ISOs und nicht qualifizierte Aktienoptionen Unterscheiden zwischen Anreizoptionen und nicht qualifizierten Aktienoptionen. Diese Seite ist für Leute, die Optionen von ihrem Arbeitgeber erhalten, sind aber nicht sicher, welche Art sie erhalten haben. Bei den beiden Typen handelt es sich um Anreizaktienoptionen (ISOs) und nichtqualifizierte Aktienoptionen (NQOs). Die Steuerregeln für die beiden Arten von Optionen sind sehr unterschiedlich, so kann es wichtig sein zu wissen, welche Art Sie haben. Anmerkung: Optionen, die Sie von einem Broker kaufen oder als Distribution auf Lager erhalten, sind nicht in einer dieser beiden Kategorien enthalten. In dieser Diskussion beschäftigen wir uns nur mit Optionen, die Sie erhalten haben, weil Sie dem Unternehmen, das die Optionen ausstellt, Dienstleistungen erbracht haben. Anmerkung: Manchmal üben Mitarbeiter ihre Optionen aus und verkaufen die Aktie sofort. Wenn dies Ihre Situation ist, spielt es keine Rolle, ob Sie ISOs oder NQOs haben, da die spezielle steuerliche Behandlung von ISOs nur gilt, wenn Sie den Bestand für einen bestimmten Zeitraum nach Ausübung der Option halten. Wenn Sie nicht ein Angestellter Wenn youre kein Angestellter ist, ist die Antwort sehr einfach: Sie haben nichtqualifizierte Wahlen. Dies gilt für externe Direktoren, Berater und unabhängige Auftragnehmer. Sie können ISOs als Vertragsbediensteter erhalten, sofern Sie als Angestellter der die Optionen oder eine Tochtergesellschaft ausgebenden Gesellschaft behandelt werden. Das Steuerrecht besagt, dass ISOs nur an Mitarbeiter ausgegeben werden können (Personen, die W-2-Einkommen beziehen). Warnung: Gegenteil ist nicht wahr Mitarbeiter können ISOs oder NQOs erhalten. Wenn Sie bei der Firma, die die Optionen ausgegeben hat, oder eine Tochtergesellschaft dieser Firma beschäftigt sind, müssen Sie sich erkundigen, um herauszufinden, welche Art von Optionen Sie haben. Der offensichtlichste Weg, um zu lernen, welche Art von Optionen, die Sie haben, ist das Unternehmen fragen, dass sie ausgestellt. Es gibt nur zwei Probleme mit diesem Ansatz. Manchmal ist das Unternehmen nicht wissen, entweder weil sie schlampig waren in ihrer Aufzeichnung zu halten oder sie nicht verstehen, die Unterscheidung deutlich genug. Und manchmal reden Sie mit jemandem, der glaubt, er kenne die Antwort, wenn er wirklich nicht. Es wird dringend empfohlen, dass Sie das Unternehmen fragen, welche Art von Option Sie haben. Aber es ist auch sehr empfehlenswert, dass Sie die Antwort überprüfen, wenn Sie können. Die Optionsvereinbarung Wenn Sie eine Option für Dienstleistungen erhalten, sollten Sie ein schriftliches Dokument erhalten, das als Optionsvereinbarung bekannt ist. Diese Unterlagen enthalten die wesentlichen Bedingungen der Option: die Anzahl der Aktien, die Sie kaufen können, den Kaufpreis und die Bedingungen, unter denen Sie die Option ausüben können. Sie sollten eine Kopie der Vereinbarung haben, wenn Sie nicht finden können, eine Kopie, sollten Sie in der Lage, eine Kopie von der Firma zu erhalten. Wenn die Option Vereinbarung sagt, dass die Option keine ISO ist, dann ist das Ihre Antwort. Auch wenn die Option alle anderen Anforderungen erfüllt, um eine ISO zu sein, ist das Steuerrecht sagt es ist keine ISO, wenn die Option Vereinbarung erklärt, dass die Option nicht eine ISO ist. Wenn die Option Vereinbarung sagt die Option ist ein ISO, dann sollte das Ihre Antwort sein. Nur sagen, dass eine Option ist eine ISO ist nicht genug, um es eine ISO (siehe unten). Aber es ist vernünftig zu erwarten, dass jedes Unternehmen, das ISOs zu gewähren will sicherzustellen, dass alle Anforderungen erfüllt sind. Wenn Sie Grund zu der Annahme haben, dass das Unternehmen schlecht verwaltet oder unorganisiert ist, können Sie weitere Untersuchungen durchführen, um sicherzustellen, dass Sie wirklich ISOs besitzen. Andere Indikationen Wenn Sie die Optionsvereinbarung nicht finden oder die Optionsvereinbarung nicht spezifiziert, ob es sich um ISOs handelt, kann es andere Möglichkeiten geben, festzustellen, welche Optionen Sie haben. Optionen werden in der Regel unter einem Dokument als Aktienoptionsplan ausgegeben. Sie können in der Lage, eine Kopie des Dokuments zu erhalten und bestimmen, indem Sie es lesen, ob Ihre Optionen ISOs oder NQOs sind. Optionen müssen eine Vielzahl von Anforderungen erfüllen, um ISOs zu sein. Wenn Sie feststellen können, dass Ihre Optionen eine oder mehrere dieser Anforderungen nicht erfüllen, wissen Sie, dass Sie NQOs haben. So müssen beispielsweise ISOs gemäß einem von den Gesellschaftern genehmigten Plan ausgegeben werden. ISOs können nicht zu einem Preis emittiert werden, der niedriger ist als der Marktwert des Unternehmensbestandes zum Zeitpunkt ihrer Erteilung, und sie können sich nicht für einen Zeitraum von mehr als 10 Jahren verlängern. Wenn alles andere fehlschlägt, müssen Sie sich auf eine Steuerfachangestellte verlassen, um die Antwort auf diese Frage aufzuspüren. Incentive Stock Options vs Nonqualified Stock Options - ein allgemeiner Überblick Blog GT Israel Law Blog USA 26. Mai 2016 Bei der Überprüfung US-Aktienoptionspläne Für unsere ausländischen Kunden sind wir ständig darum gebeten, den Unterschied in den steuerlichen Konsequenzen zwischen Anreizoptionen (ISO) und Nichtqualifizierten Aktienoptionen (NSO) zu erklären. Dies ist eine häufig gestellte Frage, wie viele US-Unternehmen bieten ihren Mitarbeitern Optionen, um Aktien zu einem festgelegten Preis (allgemein als die optionrsquos ldquostrike pricerdquo bezeichnet) zu kaufen. Dieser Beitrag wird eine allgemeine Zusammenfassung der steuerlichen Konsequenzen sowohl für den Empfänger einer ISO oder NSO und für die ausstellende Gesellschaft. Incentive Stock Options Vorbehaltlich bestimmter Ausnahmen, wie nachfolgend erörtert, ist eine ISO im Allgemeinen für folgende steuerliche Vorteile berechtigt: (i) Der Angestellter erkennt kein steuerpflichtiges Einkommen entweder bei der Gewährung oder Ausübung der ISO an, und (ii) bei der nachfolgenden Veräußerung Der bei Ausübung einer ISO erworbenen Aktien werden als langfristiger Kapitalgewinn behandelt. Der Arbeitnehmer ist für diese vorteilhaften steuerlichen Konsequenzen nur dann berechtigt, wenn der Arbeitnehmer die innerhalb der Ausübung der ISO erworbenen Aktien nicht innerhalb von 2 Jahren nach dem Tag der Erteilung der ISO noch innerhalb eines Jahres nach Ausübung der ISO ausübt. Wir weisen darauf hin, dass ISOs in der Praxis grundsätzlich nur von öffentlichen Unternehmen gewährt werden, wenn der Empfänger vor einem Verkauf der Gesellschaft Liquidität erhält und somit die erforderliche Aktienbezugsdauer von 1 Jahr nach Ausübung erfüllt werden kann. Darüber hinaus muss der Arbeitnehmer die ISO innerhalb von drei Monaten nach Beendigung seiner Beschäftigung durch das Unternehmen (oder seine Tochtergesellschaft oder Muttergesellschaft) oder ein Jahr im Fall der Beendigung der Beschäftigung durch eine dauerhafte Behinderung ausüben. Für ein Beispiel für die Vorteile einer ISO gehen Sie davon aus, dass ein Unternehmen eine Option zum Kauf von 1 Aktie mit einem Basispreis von 5, die auch der Aktienwert am Tag der Gewährung ist zu kaufen. Ein Jahr später übt der Mitarbeiter die Option aus und bezahlt dem Unternehmen 5, einen Aktienanteil zu erwerben, wenn der Aktienwert auf 50 angestiegen ist. Obwohl der Arbeitnehmer einen wirtschaftlichen Vorteil von 45 (dh 50 Aktienwert abzüglich des 5 Basispreises) realisiert hat ) Zum Zeitpunkt der Ausübung wird der Arbeitnehmer im Regelfall kein zu versteuerndes Einkommen anerkennen. Ein Jahr nach Ausübung der Option verkauft der Mitarbeiter die Aktie, die erworben wurde, wenn der Aktienwert auf 100 angestiegen ist. Der Mitarbeiter hat 95 des Gewinns (dh die 100 verkauften Beträge abzüglich der Arbeitnehmerquoten 5 Kosten für den Erwerb des Aktienanteils) Wird als langfristiger Kapitalgewinn behandelt (derzeit besteuert mit einem Höchstsatz von 23,8). Hier ist eine Zusammenfassung dieser hypothetischen, mit dem Datum der Ausstellung als 10. Mai 2016: 10. Mai 2016 - Aktienwert ist 5. Gesellschaft eine Option zum Kauf von 1 Aktie der Aktie mit einem Ausübungspreis von 5. Mai 11, 2017 - Aktienwert ist 50. Mitarbeiter die Option ausübt und das Unternehmen 5 bezahlt, 1 Aktie zu kaufen. 12. Mai 2018 - Anteil ist 100. Mitarbeiter verkauft die Aktie für 100. Der Mitarbeiter hat 95 Gewinn, der als langfristiger Kapitalgewinn behandelt wird. Wenn der Arbeitnehmer die Voraussetzungen für die Haltefrist erfüllt, erhält das Unternehmen, das die ISO erteilt, zum Zeitpunkt der Gewährung oder Ausübung der ISO keinen Abzug. Darüber hinaus müssen auf der Grundlage des Internal Revenue Code (Code) folgende Anforderungen erfüllt sein, um als ISO betrachtet zu werden: Die Option muss einem Einzelnen im Zusammenhang mit seiner Beschäftigung durch das Unternehmen (oder a Unternehmenstochtergesellschaft) Die Option muss innerhalb von 10 Jahren ab dem Zeitpunkt des Erlasses des ISO - Plans oder dem Zeitpunkt, zu dem der ISO - Plan von den Aktionären genehmigt wird, gewährt werden. Die Option darf nach 10 Jahren ab dem Zeitpunkt der Gewährung der Option nicht ausübbar sein Wenn die Option an einen Aktionär ausgegeben wird, der mehr als 10 der stimmberechtigten Aktien der Gesellschaft (oder einer Tochtergesellschaft oder Muttergesellschaft der Gesellschaft) hält Die Gesellschaft), muss der Ausübungspreis mindestens 110 vom Marktwert der Aktie sein, die der Option am Tag der Gewährung des Zuschusses unterliegt, und die Option kann nach 5 Jahren ab Gewährungstag nicht mehr ausübbar sein Der die Gesamtzahl der Aktien enthält, die unter Optionen und den Mitarbeitern (oder der Klasse von Mitarbeitern) ausgegeben werden können, die für den Erwerb von Optionen berechtigt sind und die von den Aktionären innerhalb von zwölf Monaten vor oder nach dem Erlass des Plans genehmigt werden Erstmalig 100.000 in Summe fairer Marktwerte von Aktien (ermittelt am Tag der Gewährung), die durch eine Aktienoption abgedeckt werden, die erstmals während eines Kalenderjahres ausübbar ist, qualifiziert sich als ISO und erhält eine steuerliche Vorzugsbehandlung. Falls eine der oben genannten Voraussetzungen nicht erfüllt ist, werden die Optionen im Allgemeinen als nichtqualifizierte Aktienoptionen behandelt, auf die im Folgenden näher eingegangen wird. Es ist auch wichtig zu beachten, dass die oben beschriebenen Vorteile begrenzt sein können, wenn der Empfänger der alternativen Mindeststeuer unterliegt, da der Überschuss des Wertes von ISOrsquos über dem Ausübungspreis in das alternative steuerliche Mindesteinkommen des Empfängers einbezogen werden kann. Nichtqualifizierte Aktienoptionen Nicht qualifizierte Aktienoptionen (NSOs) erfüllen nicht alle Anforderungen des Kodex, um als ISOs qualifiziert zu werden. Im Gegensatz zu ISOs können NSOs an alle Personen ausgegeben werden, darunter Mitarbeiter, Berater, Verkäufer und Mitglieder des Verwaltungsrates. Aus steuerlicher Sicht erkennt der Empfänger in der Regel ordentliche Erträge aus der Ausübung, gleich dem Überschuss des Marktwertes der Aktie zum Zeitpunkt der Ausübung über den Ausübungspreis der Option. Unter der Verwendung der oben beschriebenen Zahlen gehen wir davon aus, dass eine Option zum Erwerb von 1 Aktie zu einem Ausübungspreis von 5 gewährt wird, wenn der Marktwert einer Aktie 5 beträgt. Die Option wird für die Dauer von 5 Jahren ausgeübt Hat sich der Marktwert einer Aktie auf 50 erhöht. Der Empfänger erkennt 45 (dh den Überschuss des Aktienwerts am Ausübungstag über dem Ausübungspreis) der ordentlichen Erträge am Ausübungstag an. Die Gesellschaft ist verpflichtet, zum Zeitpunkt der Ausübung Erwerbs - und Beschäftigungssteuern einbehalten zu haben, und erhält in der Regel einen Steuerabzug in Höhe des vom Empfänger anerkannten ordentlichen Ertrages. Hier ist eine Zusammenfassung dieser hypothetischen, mit dem Datum der Ausstellung als 10. Mai 2016: 10. Mai 2016 - Aktienwert ist 5. Gesellschaft eine Option zum Kauf von 1 Aktie der Aktie mit einem Ausübungspreis von 5 Mai 11, 2017 - Aktienwert 50: Empfänger die Option ausübt und zahlt das Unternehmen 5 zum Kauf von 1 Aktie der Aktie. Empfänger hat 45 des Gewinns, der als ordentlicher Ertrag besteuert wird 12. Mai 2018 - Anteil Wert ist 100. Mitarbeiter verkauft die Aktie für 100. Mitarbeiter hat 50 von Gewinn, der als langfristiger Kapitalgewinn behandelt wird. Abhängig von den Bedingungen des Zuschusses kann ein NSO auch den Strafbestimmungen in § 409A des Kodex für aufgeschobene Vergütungen unterliegen. Wie in dieser Zusammenfassung dargelegt, wird sich die Frage, ob eine von einer Gesellschaft ausgegebene Option als NSO oder ISO behandelt wird, direkt auf die steuerlichen Auswirkungen der Ausübung auf den Empfänger und das Unternehmen auswirken. Abgelegt unterWas ist der Steuersatz auf unqualifizierte Optionen Mehr Artikel Arbeitgeber gerne Aktienoptionen zu behalten und zu fördern wertvolle Mitarbeiter zu gewähren. Unqualifizierte Optionen, auch als nicht qualifizierte oder nicht-statutarische Aktienoptionen bekannt, bieten keine besonderen Steuervorteile, aber don8217t lassen Sie sich stören. Wenn youre verliehenen unqualifizierten Aktienoptionen und Ihre company8217s Aktie gut, Sie stehen, um Geld zu verdienen, vielleicht eine Menge davon. Beschreibung Nicht qualifizierte Optionen ermöglichen es Ihnen, Aktien der Gesellschaft zu einem garantierten Ausübungspreis zu kaufen. Der Ausübungspreis entspricht in der Regel dem Marktpreis zum Zeitpunkt der Vergabe. Wenn der Kurs der Unternehmensaktie steigt, können Sie die Optionen ausüben, um Aktien zu kaufen und dann zum höheren Marktpreis zu verkaufen. Nichtqualifizierte Aktienoptionen sind in der Regel für mehrere Jahre gut. Unternehmen benötigen in der Regel eine Wartezeit, bevor Sie sie ausüben können. Bargain-Element Angenommen, Sie erhalten nicht qualifizierte Optionen mit einem Ausübungspreis von 25 pro Aktie. Ein paar Jahre später ist die Aktie auf 35 pro Aktie gestiegen, so dass Sie Ihr Recht ausüben, Aktien zu kaufen. Der Unterschied zwischen dem Ausübungspreis, den Sie zahlen, und dem Marktwert am Tag der Ausübung der Optionen beträgt 10 pro Aktie. Die 10 Differenz wird als Schnäppchen oder Kompensationselement bezeichnet. Die IRS betrachtet das Schnäppchen Element Entschädigung wie Ihr Gehalt. In der Tat hat Ihr Arbeitgeber das Schnäppchen-Element auf Ihrer W-2-Form zu berichten. Sie zahlen Sozialversicherungssteuer, Medicare Steuer und Einkommensteuer auf das Schnäppchen-Element im Jahr der Ausübung. Ihr Einkommensteuersatz ist der höchste Steuersatz, der für Ihr Einkommen gilt. Zum Beispiel, wenn youre in der 28 Prozent Steuerklasse, ist der Einkommensteuersatz auf das Schnäppchen Element 28 Prozent. Kapitalgewinne Der Marktwert am Tag der Ausübung nicht qualifizierter Aktienoptionen gilt als Ihre Investitionskostenbasis, da Sie den Ausübungspreis und die Steuern auf das Schnäppchenelement bezahlt haben. Wenn Sie die Aktien zu halten, anstatt sie sofort verkaufen, werden Sie wahrscheinlich einen Gewinn oder Verlust haben, wenn Sie schließlich verkaufen sie. Dies ist ein Kapitalgewinn oder - verlust. Wenn es sich um einen Veräußerungsgewinn handelt, wird er mit langfristigen oder kurzfristigen Kapitalertragszinsen besteuert, je nachdem wie lange Sie die Aktien halten. Verluste sind steuerlich abzugsfähige Kapitalverluste. Überlegungen Lesen Sie die Optionsvereinbarung und stellen Sie Fragen, damit Sie den Ausübungspreis und das Verfallsdatum Ihrer nicht qualifizierten Optionen kennen. Fragen Sie nach Wartezeiten. Einige Unternehmen taumeln die Wartezeit, so dass Sie nur einen Teil der Optionen auf einmal ausüben können. Schließlich fragen, ob die Option Vereinbarung erlaubt bargeldlose Ausübung, eine Vereinbarung, in der Ihr Broker Darlehen Sie den Ausübungspreis. Sie kaufen die Aktien und liefern sie an den Makler, der sie sofort verkauft. Diese Anordnung ermöglicht es Ihnen, die Optionen auszuüben, ohne den Ausübungspreis selbst aufzubringen. Ist ein A-Rating BBB-Logo BBB (Better Business Bureau) Copyright-Kopie Zacks Investment Research Im Zentrum von allem, was wir tun ist ein starkes Engagement für unabhängige Forschung und die gemeinsame Nutzung der profitablen Entdeckungen mit Investoren. Diese Widmung zu geben Investoren einen Handelsvorteil führte zur Schaffung unserer bewährten Zacks Rank Stock-Rating-System. Seit 1986 hat es den SampP 500 mit einem durchschnittlichen Gewinn von 26 pro Jahr fast verdreifacht. Diese Erträge beziehen sich auf einen Zeitraum von 1986-2011 und wurden von Baker Tilly, einem unabhängigen Wirtschaftsprüfungsunternehmen, geprüft und belegt. Informieren Sie sich über die oben dargestellten Leistungszahlen. NYSE und AMEX Daten sind mindestens 20 Minuten verzögert. NASDAQ-Daten sind mindestens 15 Minuten verzögert.
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